Wenn du international arbeitest, stellt sich sofort die Frage, in welchen Ländern du steuerpflichtig bist (also Steuern zahlen musst). 

Woher weißt du, wo du steuerpflichtig bist? 

Jedes Land hat dazu eigene Regelungen. Deine Steuerpflicht hängt typischerweise – je nach Land – von folgenden Faktoren ab:

  • Ob du in einem Land selbstständig oder unselbstständig arbeitest und wie hoch dein Einkommen ist;
  • Ob du in einem Land deinen Lebensmittelpunkt hast;
  • Von deiner Nationalität: Nach den Gesetzen mancher Länder müssen Staatsbürger:innen ihr Einkommen in ihrem Heimatland versteuern, obwohl sie dort weder arbeiten noch wohnen.

In Österreich unterscheidet man zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht:

  • Unbeschränkte Steuerpflicht bedeutet, dass Österreich das gesamte, weltweite Einkommen einer Person besteuern darf. Die meisten Staaten haben die Regelung, wonach der Wohnsitzstaat einer Person das Recht hat, ihr gesamtes, weltweit bezogenes Einkommen zu versteuern. Man spricht davon, dass die Person in dem Staat „steuerlich ansässig“ ist.
  • Beschränkte Steuerpflicht betrifft in der Regel Personen, die nicht in Österreich ansässig sind. Ihre Verpflichtung Einkommensteuer zu zahlen beschränkt sich auf bestimmte Einkünfte, die ein Naheverhältnis zu Österreich aufweisen. , 

Wenn du in unterschiedlichen Ländern arbeitest und lebst, kann es vorkommen, dass theoretisch zwei oder mehrere Staaten berechtigt sind, deine Einkünfte zu besteuern. Damit Erwerbstätige ihre Einkünfte nicht doppelt versteuern müssen, haben viele Länder Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. Siehe dazu das Kapitel zur Steuerpflicht in mehreren Ländern.

To do: Wenn du grenzüberschreitend berufstätig bist, solltest du dich über die steuerrechtlichen Regeln aller Länder, zu denen du Berührungspunkte hast, informieren und dich gegebenenfalls von einem/einer Steuerberater:in beraten lassen. 

In den folgenden Kapiteln erhältst du einen Überblick 

  • zu der Steuerflicht in Österreich
  • zu der Steuerpflicht in mehreren Ländern